Corvinus
Corvinus

Stock és flow típusú számviteli adatok alkalmazása a csődelőrejelző modellekben

Nyitrai, Tamás (2017) Stock és flow típusú számviteli adatok alkalmazása a csődelőrejelző modellekben. Vezetéstudomány - Budapest Management Review, 48 (8-9). pp. 68-77. DOI https://doi.org/10.14267/VEZTUD.2017.09.07

[img]
Preview
PDF - Requires a PDF viewer such as GSview, Xpdf or Adobe Acrobat Reader
606kB

Abstract

A vállalatok hitelkockázatának megítélését szolgáló scoring modellekben általánosan elterjedt a számviteli adatok alapján kalkulált hányados típusú pénzügyi mutatószámok alkalmazása. E változók körében azonban vannak olyanok, amelyek mérlegtételeket (mint stock típusú adatokat) és eredménykimutatásból vett értékeket (mint flow típusú adatokat) vetnek össze. Az ilyen mutatók esetén a stock típusú adatokat a nyitó és záró érték átlagában szükséges figyelembe venni. Ennek ellenére a tudományos kutatásban és a gyakorlati modellezésben is gyakori, hogy az elemzők a stock típusú adatok vonatkozásában elmulasztják az átlagolást. A tanulmány azt a kérdést vizsgálja, hogy e „mulasztásnak” van-e statisztikailag mérhető hatása a modellek előrejelző képességére. Az empirikus vizsgálat során a logisztikus regresszió módszerét alkalmaztam tízszeres keresztvalidációval. A kutatás eredménye arra utal, hogy az időszak végi értékek használata az átlagok helyett csak kis – a vizsgált adathalmaz esetén egy százalékpontnál kisebb – mértékben csökkenti a modellek előrejelző képességét a ROC-görbe alatti területet használva teljesítménymutatóként.

Item Type:Article
Uncontrolled Keywords:csődelőrejelzés, pénzügyi mutatók, stock és flow adatok, logisztikus regresszió
Subjects:Finance
Accounting
DOI:https://doi.org/10.14267/VEZTUD.2017.09.07
ID Code:3061
Deposited By: Ádám Hoffmann
Deposited On:22 Sep 2017 12:31
Last Modified:21 Dec 2018 15:18

Repository Staff Only: item control page